Единый налог на вмененный доход

Налоги к уплате

Единый налог на вмененный доход

Условия применения

Подача заявления по форме ЕНВД-1 (приложение № 1 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941

! Обязательна постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст.346.28 НК РФ)

Ограничения применения

Применяется в отношении определенных видов деятельности

(п.2 ст.346.26 НК РФ)

 ! Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой  в рамках договора простого товарищества  (доверительного управления имуществом)

Не применяется, если численность наемных работников >100 чел. 

Доля участия других организаций не > 25%

Виды деятельности

Закрытый перечень видов деятельности

(п.2 ст.346.26 НК РФ)

Объект налогообложения

Вмененный доход,

рассчитывается по формуле:

Вмененный доход = Базовая доходность*физический показатель* К1 Коэффициент дефлятор(1,798 в 2016 году) *коэффициент К2*

Налоговая ставка (%)

15 %

Уплата авансовых платежей

нет

Налоговый период

Квартал

Представление налоговой декларации по итогам налогового периода

Представляется по итогам квартала

Срок уплаты налога

ЕНВД – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартал

Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган

Ведется и представляется 1 раз в год в соответствии с № 402-ФЗ от 06.12.2011

Налоговый учет

Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения

(п.6 и п.7 ст.346.26 НК РФ)

Уменьшение суммы исчисленного налога

Уменьшается на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС (п.3.1 ст.346.21 НК РФ), в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если ИП трудится без наемных работников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений

Возможность совмещения с иными режимами налогообложения

с ОРН, УСН, ЕСХН

Переход на иную систему налогообложения

Добровольно: с начала календарного года

В обязательном порядке:

На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД

Возврат на данную систему налогообложения

С начала следующего календарного года